आयकर भारत में एक वित्तीय और कानूनी दायित्व है। एक निश्चित राशि से अधिक कमाने वाले सभी व्यक्तियों को अपनी अर्जित आय पर आयकर का भुगतान करना आवश्यक है। आयकर दरें , आय स्लैब और नियम सरकार द्वारा विनियमित होते हैं और समय-समय पर परिवर्तन के अधीन होते हैं। हालाँकि, सभी करदाता अपनी आय को सही ढंग से रिपोर्ट करने और समय पर अपने कर दाखिल करने के लिए जिम्मेदार हैं। ऐसा न करने पर दंड और जुर्माना लगाया जा सकता है।
आयकर की परिभाषा
आयकर एक ऐसा कर है जो किसी व्यक्ति या व्यवसाय द्वारा किसी वित्तीय वर्ष में अर्जित वार्षिक आय पर लगाया जाता है। भारत में आयकर प्रणाली आयकर अधिनियम, 1961 द्वारा शासित है, जो आयकर गणना, मूल्यांकन और संग्रह के लिए नियम और विनियम निर्धारित करता है। सभी करदाताओं को अपनी आय की रिपोर्ट करने और लागू होने पर कर वापसी का दावा करने के लिए कानून के अनुसार हर साल संबंधित नियत तिथियों तक आयकर रिटर्न (ITR) जमा करना अनिवार्य है। आयकर रिटर्न आयकर विभाग की आधिकारिक वेबसाइट पर या सत्यापित तृतीय-पक्ष वेबसाइटों के माध्यम से ऑनलाइन या ऑफ़लाइन दाखिल किया जा सकता है।
भारतीय आयकर प्रणाली में विभिन्न कटौतियां और छूट भी शामिल हैं जिनका उपयोग किसी वित्तीय वर्ष के लिए कर देयता को कम करने के लिए किया जा सकता है।
आयकर का भुगतान करना किसे आवश्यक है?
किसी भी व्यक्ति को एक वित्तीय वर्ष में ₹ 2.5 लाख से अधिक की वार्षिक आय भारत सरकार को आयकर देना आवश्यक है। यहाँ भारत में विभिन्न प्रकार के करदाता दिए गए हैं:
- व्यक्ति: (आगे 60 वर्ष से कम आयु वाले व्यक्ति, 60 से 80 वर्ष की आयु वाले व्यक्ति तथा 80 वर्ष से अधिक आयु वाले व्यक्ति के रूप में विभाजित)
- हिंदू अविभाजित परिवार (एचयूएफ)
- व्यक्तियों का संघ (एओपी)
- कृत्रिम न्यायिक व्यक्ति
- फर्मों
- कंपनियों
आयकर कानून के प्रयोजन के लिए, किसी व्यक्ति की निम्नलिखित आवासीय स्थिति में से कोई भी स्थिति हो सकती है:
- भारत में निवासी और सामान्यतः निवासी (आरओआर)
- भारत में निवासी लेकिन सामान्यतः निवासी नहीं (RNOR)
- अनिवासी (एनआर)
भारतीय कर कानूनों के तहत, कराधान का दायरा किसी व्यक्ति की आवासीय स्थिति के अनुसार अलग-अलग होता है:
- आरओआर भारत में अपनी वैश्विक आय पर कर के अधीन हैं, चाहे वे कहीं भी प्राप्त हों।
- आरएनओआर केवल उस आय के संबंध में भारत में कर के अधीन हैं जो भारत में अर्जित/उत्पन्न होती है या अर्जित/उत्पन्न मानी जाती है, या भारत में प्राप्त होती है या प्राप्त मानी जाती है, या भारत से नियंत्रित व्यवसाय या भारत में स्थापित पेशे से प्राप्त होती है।
- एन.आर. केवल उस आय के संबंध में भारत में कर के अधीन हैं जो भारत में उपार्जित/उत्पन्न होती है या उपार्जित/उत्पन्न मानी जाती है या भारत में प्राप्त होती है या प्राप्त मानी जाती है
| आय की प्रकृति | आवासीय स्थिति | ||
|---|---|---|---|
| आतंक विरोधी | आरएनओआर | एन.आर. | |
| भारत में अर्जित या उत्पन्न होने वाली आय | कर लगाया | कर लगाया | कर लगाया |
| वह आय जो भारत में उपार्जित या उत्पन्न मानी जाती है | कर लगाया | कर लगाया | कर लगाया |
| भारत में प्राप्त आय | कर लगाया | कर लगाया | कर लगाया |
| वह आय जो भारत में प्राप्त मानी जाती है | कर लगाया | कर लगाया | कर लगाया |
| भारत से नियंत्रित किसी व्यवसाय या भारत में स्थापित किसी पेशे से भारत के बाहर अर्जित आय | कर लगाया | कर लगाया | कर नहीं लगाया गया |
| उपरोक्त के अतिरिक्त अन्य आय (अर्थात् वह आय जिसका भारत से कोई संबंध नहीं है) | कर लगाया | कर नहीं लगाया गया | कर नहीं लगाया गया |
आयकर अधिनियम
आयकर अधिनियम, 1961 भारत में आयकर के संग्रह, गणना और प्रशासन को नियंत्रित करने वाला प्राथमिक कानून है। यह अधिनियम सभी नियमों और विनियमों के साथ-साथ करदाताओं के अधिकारों और जिम्मेदारियों को भी निर्धारित करता है। यह कर और कर रिटर्न के संग्रह में आयकर विभाग की भूमिका को भी रेखांकित करता है।
आयकर अधिनियम, 1961 में विभिन्न धाराएं और उप-धाराएं शामिल हैं, जैसे धारा 80 सी , धारा 80 डी, धारा 80 जी, धारा 10 (10 डी), और कई अन्य जो करदाताओं को उनकी कर योग्य आय को कम करने और उनकी कर देनदारियों की सही गणना करने में मदद करने के लिए छूट, कटौती, साथ ही सीमाओं पर प्रकाश डालते हैं।